Федеральная налоговая служба опубликовала на своей официальной странице во «ВКонтакте» методические рекомендации, касающиеся порядка информирования контролирующих органов о наличии счетов в иностранных банках. В сообщении детально разобраны наиболее частые вопросы налогоплательщиков.
Ключевые сценарии отчетности
Счета в Таджикистане
Поскольку данное государство не является участником Евразийского экономического союза и не подключено к системе автоматического обмена финансовой информацией, владельцы таких счетов обязаны в установленном порядке направлять отчетность в ФНС независимо от суммы оборотов.
Активы в странах ЕАЭС (Армения, Казахстан, Кыргызстан)
Для счетов, открытых в юрисдикциях Евразийского союза, действует льготный режим: подавать отчет не обязательно, если выполняется хотя бы одно из условий:
- совокупный объем поступлений за календарный год не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте);
- при отсутствии зачислений остаток на конец отчетного периода не превышает указанную сумму.
Отсутствие операций по счету
Если в течение отчетного периода движения средств не фиксировалось, а сам счет открыт в государстве члене ЕАЭС или в стране-участнице автоматического обмена данными (при соблюдении лимитов), направление отчета не требуется. В случае подачи документации в графах, отражающих обороты, следует указать нулевые значения.
Несколько иностранных счетов
Физическое лицо формирует единый отчет по всем зарубежным активам за год. При этом для каждого счета заполняется отдельный Лист 2, к которому при необходимости прилагаются Листы 3 или 4. Отсутствие финансовых операций также отражается нулями в соответствующих полях.
Правовые основы и ответственность
Регламентация данных процедур осуществляется в рамках Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». За несоблюдение установленных норм предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ.
К числу нарушений, влекущих санкции, относятся:
- проведение незаконных валютных операций (включая расчеты между резидентами);
- несвоевременная или некорректная подача отчетов о движении средств (ОДС);
- пропуск сроков уведомления налоговых органов об открытии или закрытии зарубежных счетов;
- нарушения порядка представления сведений о реквизитах иностранных счетов.
Рекомендация: перед подготовкой отчетности целесообразно свериться с актуальными перечнями стран участниц автоматического обмена и уточнить статус юрисдикции в отношении ЕАЭС, чтобы избежать ошибок и штрафных последствий.