Правительство Российской Федерации выступило инициатором внесения в нижнюю палату парламента законопроекта, направленного на гармонизацию норм Налогового кодекса с формирующейся системой правового регулирования оборота цифровых валют и прав в стране.
Ключевые нововведения для бизнеса и граждан
Освобождение от НДС
Документ предусматривает исключение из-под обложения налогом на добавленную стоимость нескольких категорий операций:
- сделки с беспоставочными иностранными цифровыми правами, если они фиксируют только денежные обязательства;
- деятельность цифровых депозитариев и обменных платформ, работающих с криптоактивами.
Реформирование НДФЛ для физических лиц
В части налогообложения доходов граждан предлагается ряд существенных изменений:
- статус налоговых агентов по НДФЛ могут получить брокерские компании и доверительные управляющие, осуществляющие расчеты по сделкам с цифровыми активами;
- вводится механизм «сальдирования» — возможность взаимозачета прибылей и убытков от операций с криптовалютой и зарубежными цифровыми правами в рамках одного отчетного периода, однако без права переноса отрицательного результата на будущие сроки.
Особые условия для долговых ЦФА
Отдельный блок поправок касается цифровых финансовых активов долгового типа, торгуемых на организованных площадках. Для них предусмотрена опция переноса убытков на последующие периоды, а также возможность зачета с результатами по традиционным ценным бумагам и деривативам.
Однако данные нормы начнут действовать только после достижения устойчивого режима функционирования биржевого рынка долговых ЦФА.
Корректировки по налогу на прибыль
Для юридических лиц изменения затронут учет операций с цифровыми валютами:
- финансовые результаты по сделкам с криптоактивами (за исключением майнинговой деятельности), проведенным в рамках внешнеторговых контрактов, будут включаться в общую базу по налогу на прибыль, это особенно актуально для импортных расчетов в криптовалюте;
- иностранные цифровые права получат тот же налоговый статус, что и цифровая валюта;
- эмитентам и инвесторам разрешат учитывать в налоговой базе операции по выкупу долговых ЦФА российского биржевого сегмента, даже если сделка состоялась вне торговой площадки, при условии соответствия цены средневзвешенным котировкам текущего дня.
Позиция регулятора
В Минфине РФ подчеркивают, что данные поправки представляют собой логичное продолжение формирования целостной правовой экосистемы для цифровых активов.
Реализация этих мер, по мнению ведомства, будет способствовать:
- повышению прозрачности рынка криптоактивов;
- усилению защиты прав инвесторов и участников оборота;
- созданию безопасной среды для проведения транзакций;
- росту инвестиционной привлекательности сектора;
- укреплению позиций России в глобальной цифровой экономике.
Законопроект также рассматривается как элемент стратегии по легализации и выводу из «теневого» сегмента отдельных направлений экономической деятельности, связанных с инновационными финансовыми инструментами.