Министерство финансов РФ опубликовало разъяснения относительно условий конвертации действующих индивидуальных инвестиционных счетов в новый формат — ИИС третьего типа. Официальное сообщение размещено в ведомственном канале на платформе МАХ.
Кто может воспользоваться правом на трансформацию?
Возможность модернизации счета доступна гражданам, открывшим ИИС в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно. При этом уже накопленный срок владения счетом будет частично учтен при расчете нового минимального периода: засчитывается фактическое время пользования, но не более трех лет. Важно, что после перехода сохраняются все ранее полученные права на налоговые преференции.
Отмечается постепенное ужесточение требований к минимальному сроку владения: для счетов, зарегистрированных после 2031 года, этот период достигнет десятилетия.
Пошаговый алгоритм перехода
Для успешной конвертации ИИС владельцу предстоит выполнить четыре последовательных шага:
1. Подача заявления финансовому посреднику
Инвестор направляет запрос брокеру или управляющей компании. Доступны как цифровые каналы (мобильные приложения, личные кабинеты), так и очное обращение в офисе партнера.
2. Уведомление налоговой инспекции
Необходимо зафиксировать намерение использовать комбинированный вариант налоговых льгот на долгосрочные накопления. Документ подается через ФНС.Онлайн, при личном визите, через доверенное лицо или почтовым отправлением с описью вложения.
3. Получение подтверждения от ФНС
Владелец счета инициирует запрос в службу в произвольной форме через личный кабинет налогоплательщика для фиксации факта трансформации.
4. Передача ответа налоговиков брокеру
Официальное подтверждение от ФНС предоставляется финансовому посреднику для завершения процедуры перевода счета в новый статус.
Преимущества ИИС третьего поколения
Новый формат инвестиционного счета предлагает ряд существенных преимуществ:
- Гибкая система льгот — возможность одновременного применения двух видов вычетов: на взносы (до 400 000 рублей ежегодно) и на инвестиционный доход (при условии, что совокупный баланс не превышает 30 млн рублей);
- Расширенные возможности диверсификации — разрешено параллельное ведение до трех ИИС-3, при этом лимиты на пополнение сняты;
- Повышенная защита средств — в случае отзыва лицензии у брокера или управляющей компании инвестору гарантируется возмещение стоимости активов в пределах 1,4 млн рублей;
- Социальная опция — допускается направление средств со счета на оплату дорогостоящего лечения в медицинских организациях без аннулирования права на налоговый вычет.
Правовая основа
Нормативное регулирование индивидуальных инвестиционных счетов закреплено в статье 10.2-1 Федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в редакции от 22.04.1996). Законодательство предусматривает за физическими лицами право на изъятие учтенных активов — денежных средств, драгоценных металлов или ценных бумаг, а также их перевод другому лицензированному участнику рынка при наличии соответствующего договорного оформления.