Федеральная налоговая служба опубликовала разъяснения, касающиеся специальных льгот для ИП при уплате налога на имущество. Документ размещен на официальном портале ведомства и содержит актуальную информацию для представителей малого бизнеса.
Кто может рассчитывать на освобождение от платежа?
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН), включая автоматизированный вариант (автоУСН), не обязаны уплачивать имущественный сбор в отношении объектов недвижимости, задействованных в бизнес-процессах. Данная норма закреплена в пункте 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, а также в части 5 статьи 2 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.
Под действие льготы подпадают:
- производственные и складские здания;
- хозяйственные постройки и сооружения;
- нежилые помещения коммерческого назначения.
Аналогичные условия действуют и для бизнесменов, работающих на патентной системе (ПСН).
Важное ограничение: льгота не применяется к объектам торгово-офисной недвижимости, которые включены в региональные перечни, формируемые ежегодно согласно статье 378.2 НК РФ.
Особые условия для сельхозпроизводителей
Предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), также вправе претендовать на освобождение от имущественного сбора.
Преференция распространяется на недвижимость, используемую в следующих целях:
- производство аграрной продукции;
- её первичная обработка, глубокая переработка и реализация;
- оказание профильных услуг производителями сельхозтоваров.
Как оформить льготу: пошаговый алгоритм
Для получения освобождения ИП необходимо направить в территориальный орган ФНС соответствующее заявление. Документ оформляется по унифицированной форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Способы подачи заявления:
- лично в инспекции ФНС;
- через многофункциональный центр (МФЦ);
- почтовым отправлением;
- в электронном виде через портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика.
Полезно знать: если предприниматель не подал заявление, но у налогового органа имеются сведения, подтверждающие право на льготу (полученные в рамках межведомственного взаимодействия), освобождение применяется в автоматическом режиме.
Дополнительные возможности для снижения налоговой нагрузки
Помимо имущественных преференций, индивидуальные предприниматели могут использовать и иные инструменты оптимизации:
| Система налогообложения | Доступные вычеты |
|---|---|
| ОСНО | Социальные, имущественные и профессиональные вычеты (ст. 219–221 НК РФ) |
| УСН / ПСН | Вычеты по НДФЛ возможны только в отношении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью |
Эксперты рекомендуют внимательно отслеживать изменения в региональном законодательстве и своевременно актуализировать данные в личных кабинетах, чтобы не упустить возможность законного снижения фискальной нагрузки.