В условиях масштабного обновления налогового законодательства российское Министерство финансов разработало пакет поддерживающих мер для субъектов малого и среднего предпринимательства. Информация о новых преференциях была опубликована в официальном телеграм-канале ведомства.
Контекст изменений
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, который вносит существенные коррективы в налоговую систему. Чтобы смягчить переходный период и дать бизнесу время на адаптацию, государство предусмотрело шесть ключевых механизмов поддержки.
Детальный разбор льгот
Пищевая индустрия: отсрочка по НДС
Предприятия общественного питания получают временную передышку: кафе, рестораны и столовые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость до 31 декабря 2026 года включительно.
Условия применения:
- Работа в 2025 году по патенту или на упрощённой системе налогообложения;
- Обязанность уплачивать НДС с 2026 года согласно новым правилам;
- Доля доходов от профильной деятельности в 2025 году — менее 70%.
Для получения льготы необходимо своевременно зарегистрировать онлайн-кассы и ознакомиться с методическими рекомендациями ФНС.
Индивидуальные предприниматели: защита от «процентного» превышения
Бизнесмены на патенте или «упрощёнке» могут избежать уплаты НДС в 2026 году, даже если их доход превысил порог в 20 млн рублей, но только в том случае, если «лишние» деньги получены исключительно в виде банковских процентов. При этом совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Корректировка базы при утрате льготы по НДС
Компании на УСН, которые в 2026 году потеряли право на освобождение от НДС, получают возможность уменьшить налогооблагаемую базу текущего года. Речь идёт о сумме НДС, начисленной с авансов, полученных и полностью учтённых в доходах ещё в 2025 году.
Возврат «патентного» НДС
Предприниматели, перешедшие с патента на ОСН или УСН и ставшие плательщиками НДС с 2026 года, могут заявить к вычету налог, уплаченный в период действия патента в 2025 году. Главное условие: товары, работы или услуги, по которым начислен НДС, не должны были использоваться в рамках патентной деятельности.
Гибкий манёвр при отказе от патента
Бизнес, который в 2025 году совмещал общую и патентную системы, а с 2026 года перешёл с ПСН на «упрощёнку», получает дополнительное время на принятие решений.
До 1 июня 2026 года можно:
- уведомить налоговую о выбранном режиме;
- изменить объект налогообложения по УСН (например, перейти задним числом с «доходов» на «доходы минус расходы»).
Страховые взносы: упрощённый расчёт
Для расчёта права на льготные тарифы по страховым взносам малым и средним предприятиям теперь разрешено агрегировать выручку по всем видам деятельности, подпадающим под преференции. Кроме того, представители обрабатывающей промышленности могут применять сниженные ставки взносов в 2026 году без обязательного соблюдения 70-процентного порога по профильным доходам.